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標題:

公司發票充抵

發問:

假設我是一家貨運公司,跟某家賣場合作,但請款都要開發票,每月發票金額約60萬,我另有一間配合廠商,跟我請款時也會開發票給我,假設開20萬,這20萬發票能抵消我開出去60萬發票中的20萬嗎? 加油的發票能抵消嗎?個人薪資所得可抵消嗎? 更新: 我是做家電配送,沒有進貨成本的問題,每月都是跟賣場請運費,而我又發包給外包去做,他跟我請錢也開發票給我(都是開運費),這樣可充抵嗎?

最佳解答:

您好！ 一、跟貴公司配合的廠商所開立之進項發票，是可以抵貴公司的營業稅的，營業稅的應納稅額=銷項稅額-進項稅額，所以您所應繳納的營業稅金是以所開出去的發票所產生之銷項稅額，減掉因營業所產生的成本費用所含之進項稅額(如您說的外包廠商所開立之發票、加油的發票，比較常見的可扣抵憑證還有電話費、公司登記營業地點之水電費、汽車維修費、辦公室用品、文具用品、清潔用品、生財器具，如傳真機、電話、辦公傢俱、影印機...等等)，才是應繳納的營業稅稅金。 二、上述所列之成本費用，除了可以抵營業稅之外，也可當作為營利事業所得稅的成本費用憑證，例如您花了1000元加油，裏面有24元可以扣抵營業稅，另外的976元則可當企業的成本費用，用來計算年終的營利事業所得稅的減除項目。 三、薪資，就營業稅而言是免稅，因此無法扣抵營業稅。但可當公司的成本費用，作為年底營利事業所得稅的減除項目。 四、營業稅除了「交際費」、「職工福利」、「購買轎車」的支出不能扣抵營業稅外(但可以作帳，作為年底營所稅的減項)，其他只要是因營業所支出的成本費用，且憑證合法的話，皆可提出扣抵營業稅，但有一些憑證本身是沒有含營業稅的，如小規模營業人所開立的「免用統一發票收據」、報社開立的「報費收據」、碼項搬運工人開立的收據、紅白帖、勞健保費、退休金收據....等，是不能扣抵的，但仍可作為公司的費用，作為營所稅的減除項目。

其他解答:

發票抬頭若開立正確(當然要有公司統編)且,於扣抵期限內,是可以扣抵營業稅的 其實營業稅扣抵的原則大致為: 公司所有的支出只要是開立發票的,都可扣抵營業稅,但除了下列是不可以扣抵營業稅的例如交際費.職工福利.9人座以下小客車(汽車租賃業除外). 若以營利事業所得稅的觀點,則公司所有合理支出都可認列成本費用支出(但在稅務觀點上,國稅局是有設依些限額,故在申報營所稅時,超限部分是會被剃除的). 故你支付給合作廠商費用,他開給你的發票是可以扣抵營業稅及入帳的(除上述不可以扣抵營業稅的例如交際費.職工福利.9人座以下小客車) 加油的發票能抵消嗎? 若有打公司統一編號,是可以扣抵營業稅,也應入帳為公司的成本. 個人薪資所得可抵消嗎? 此為公司的費用,無營業稅問題,故只須入帳即可,但要記的要看看若超過約$52,000,公司於支付時需代為扣繳薪資稅款,並於支付後的次月由公司代為填單繳納(非固定支出或獎金則扣繳率6%). 您若有委任的會計師或帳務代理人,也可請教他們,或去電國稅局請教.|||||你問的應該是營業稅吧！你所開的發票屬於銷售勞務的發票，那想請問是的配合廠商是跟你們營業業務是否相關，如果是的話廠商所開的發票就是進貨的發票是可以扣抵你銷售的營業稅發票，還你們是貨運公司，所以加油的發票只要有打上公司的統編就可以扣扺，至於個人薪資所得是屬於營利事業所得中的費用項目，是年度的費用跟營業稅沒有關係喔！ ps.有任何稅務問題都可以提問喔！

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